快法务联合百度举办企业服务沙龙，定制企业税收筹划方案

近日，“快法务与百度联合举办的企业服务沙龙，定制企业税收筹划方案”活动顺利开展，百余位中小企业主到达分享现场。

快法务高级财税讲师王媛向广大企业主分享了“企业税收洼地相关政策和企业财税筹划”，赢得了创业者的阵阵掌声。财税关系到企业的钱袋子，不仅仅是公司会计的事情，企业老板们更要了解必要的财税知识，掌握公司运营情况，以及通过财务分析了解行业动态，作为公司调整的重要依据。

本次分享会共分为三个部分：

1、创业基础财税知识

2、合理避税的意义

3、如何少交税

下面我们就来回顾下精彩内容：

一、创业基础财税知识

税收是国家公共财政最主要的收入形式和来源，它是一个古老的财政范畴，随着国家的出现而出现，伴随着社会的进步与经济的发展而不断的发展。因此纳税和衰老一样无法避免，同时，税务知识也不应该成为一种稀有知识仅为少数部分掌握，而应成为每一个现代人都有所了解的常识。

初始公司成立，创业者要办理这几件事：1、成立公司，取得营业执照;2、银行开户，取得开户许可证;3、 国地税报道，核定税种;4、建账，记账和报税，纳税。

相应地，代理记账会计的日常工作是：建账，记账、算税、报税。

初创企业常见的税种：根据企业经营范围和经营特点，核定应纳税种税目，主要有增值税、企业所得税、附加税费等。

从下面一张表格，可以看出 2017 年，国家税收总额12. 6 万亿，增值税占比约等于41%，是国家最主要的税收来源。

2017 年 7 月 1 日之后，我国现行增值税税率及征收率，税率包括 4 种：17%、11%、6%、0%。征收率分为 2 种：3%和5%。

开具增值税发票的企业纳税身份可分为：一般纳税人、小规模纳税人。二者的区别是：1、身份认定不同;2、计税方法不同;3、税率不同;4、使用发票不同。

二、合理避税真正的意义

首先要明确的是：合理避税不是逃税漏税，也不是套用政策合理避税(避税是追求表面的合理，本质是不合理的，违反税法精神，存在税务风险)。

合理避税的真正意义是指紧跟政策，合法节税。即：在法律条件下对政府颁布的税法进行比较分析后的优化选择，符合立法的意图，可以通过税法固有的优惠政策享受自己的利益。

其中，税种不同，有不同的税收筹划方法。增值税可以采用的税务筹划方法有：1、在兼营事务中合法节税;2、享受政策合法节税;3、交税责任发生时间上合法节税;4、出口退税合法节税等。

关于企业所得税税务筹划也有很多方法，例如：小微企业可以享受企业所得税税收减免政策。在现场，快法务高级财税讲师王媛还分享了附加税的税务筹划方法。

三、如何减少税

税是公司的法定成本，节税就是在增加利润控制成本。在这一部分，王媛讲述了一个例子：苹果是如何做到全球利润只纳税0.005%的？

2014 年，苹果公司在美国以外的地区每销售 100 万台 iPhone 或 iPads，才缴纳 50 美元的税款。这么算，税率只有 0.005%。长达十多年来，欧盟不同国家为吸引投资而采取了不同税收政策，导致包括苹果等科技巨头在内多众多公司找到避税窍门。欧盟委员会已忍无可忍，愤怒要求爱尔兰补收苹果 130 亿欧元约 145 亿美元税款。

美国企业在本土纳税相当之高，联邦企业所得税高达 35%，而欧盟如爱尔兰，为发展经济吸引投资，采取低赋税政策，企业所得税低至 12.5%。同时爱尔兰对于跨国公司在本地设立的无运营权的子公司，并不认定为本土企业，子公司把钱款汇往总部无需缴纳所得税。

很显然，答案是爱尔兰政府给出了政策优惠。

问：创业者可以采用哪种税务筹划方法？

在分享会的最后，快法务专家顾问丁磊，还向现场的创业者介绍了快法务的减免税服务产品：税收洼地，具体包括：天津武清、江苏宿迁、湖北应城。关于这 3 种产品是如何减免企业税收的，感兴趣的创业者可以咨询快法务。

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